Կորպորատիվ թափանցիկության ակտի (Corporate Transparency Act – CTA) շրջանակներում բենեֆիցիար սեփականատերերի (Beneficial Ownership Information – BOI) հաշվետվությունների պահանջների վերականգնումը կարևոր քայլ է դեպի բիզնես ոլորտում թափանցիկության ապահովում։ Այս զարգացումը կարևոր է հատկապես ԱՄՆ-ում գործող բիզնեսների համար, որոնք այժմ պետք է հարմարվեն նոր կարգավորիչ պահանջներին և համապատասխանեն էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացման նոր համակարգին։
BOI էլեկտրոնային համակարգը, որը մշակվել է ԱՄՆ Գանձապետարանի Ֆինանսական հանցագործությունների դեմ պայքարի ցանցի (FinCEN) կողմից, կենտրոնական տարր է CTA-ի թափանցիկության նպատակի իրականացման համար։ Այս անվտանգ առցանց համակարգը թույլ է տալիս բիզնեսներին էլեկտրոնային եղանակով ներկայացնել իրենց հաշվետվությունները՝ ներառելով բենեֆիցիար սեփականատերերի մանրամասն տվյալները։ Համակարգը ապահովում է տեղեկատվության գաղտնիությունը՝ սահմանափակելով դրա հասանելիությունը միայն իրավասու պետական մարմիններին և որոշ ֆինանսական հաստատություններին՝ ըստ սահմանված պայմանների։
Այս նախաձեռնության նպատակն է ուժեղացնել ֆինանսական հանցագործությունների դեմ պայքարի ջանքերը՝ ապահովելով ընկերությունների սեփականատերերի վերաբերյալ ճշգրիտ և հասանելի տվյալներ։ Էլեկտրոնային հաշվետվությունների պահանջը ոչ միայն հեշտացնում է բիզնեսների համար գործընթացը, այլև ստեղծում է կենտրոնացված և հետքերով վերահսկվող համակարգ, որն ավելի դժվար է դարձնում չարաշահումների կիրառումը։
CTA-ի պահանջների իրականացումը ժամանակավորապես դադարեցվել էր 2024 թվականի դեկտեմբերին՝ Տեխասի դաշնային դատարանի որոշմամբ։ Սակայն, 2024 թվականի դեկտեմբերի 23-ին, ԱՄՆ հինգերորդ շրջանի վերաքննիչ դատարանը վերականգնեց պահանջների իրավական ուժը՝ վերականգնելով բիզնեսների համար հաշվետվությունների ներկայացման պարտավորությունները։ Այս որոշումը ընդգծում է, թե որքան դինամիկ կարող են լինել կարգավորիչ պահանջների իրականացման գործընթացները իրավական քննությունների ազդեցության ներքո։
Հաշվի առնելով ստեղծված իրավիճակը, Գանձապետարանը փոփոխել է հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետները՝ հնարավորություն տալով բիզնեսներին ավելի հարմարավետորեն հարմարվել պահանջներին։
2024 թվականի հունվարի 1-ից առաջ ստեղծված ընկերությունները պետք է ներկայացնեն իրենց առաջին BOI հաշվետվությունները մինչև 2025 թվականի հունվարի 13-ը։ 2024 թվականի ընթացքում ստեղծված ընկերությունների համար սահմանված է 90-օրյա ժամկետ, իսկ 2025 թվականի հունվարի 1-ից հետո ստեղծված ընկերությունները պետք է ներկայացնեն հաշվետվությունները 30 օրվա ընթացքում։
Այս պահանջները կիրառվում են լայն շրջանակով ընկերությունների վրա, ներառյալ՝ կորպորացիաներ և սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություններ (LLC-ներ), որոնք գրանցված են ԱՄՆ-ում կամ գործ են անում երկրում։ Որոշ բացառություններ կիրառվում են խոշոր գործող ընկերությունների և հրապարակային առևտրով զբաղվող ընկերությունների համար։
BOI հաշվետվությունները ներառում են բենեֆիցիար սեփականատերերի վերաբերյալ մանրամասն տեղեկություններ, ներառյալ անունը, հասցեն, ծննդյան ամսաթիվը և ճանաչման վավերագրի համարը։ Այս տեղեկությունները համալրվում են ընկերության իրավական անվամբ, ստեղծման իրավասությամբ և հարկային նույնացման համարով։
Այս փոփոխությունները կարևոր քայլ են դեպի թափանցիկության բարձրացում բիզնես ոլորտում։ Թեև որոշ ընկերություններ ողջունում են այս նախաձեռնությունը, մյուսները արտահայտում են մտահոգություններ՝ կապված իրավական գործընթացների հետևանքով ստեղծված խոչընդոտների հետ։ Այս մտահոգությունները շեշտադրում են FinCEN-ի կողմից հստակ հաղորդակցության և աջակցման կարևորությունը։
